Траты на ремонт важно правильно оформить. Иначе они не станут законными расходами для уменьшения налогов. На что обратить внимание в документах, расскажем в статье. Если не прописано в договоре, действует ст. Расходы нельзя принять для налогообложения, если обязанность не прописана ни в ГК, ни в договоре. Юристы советуют не писать общие фразы про текущий и капитальный ремонт в договоре, а прямо указать, кто и что делает. Обращайте внимание на формулировки про обеспечение пожарной безопасности, ведь ремонт таких систем стоит недешево.
Telegram Компания собирается арендовать офисное помещение. На какие положения договора аренды бухгалтеру следует обратить внимание с учетом того, что компания планирует отремонтировать офис под свои нужды? ГК РФ не содержит специальных норм об аренде помещений.
Какие суммы можно списать в налоговые расходы единовременно и в каких случаях возникают неотделимые улучшения? Разберемся с этим. Суть проблемы Кроме общеизвестных всем видов ОС, таких как, например, здания и сооружения, машины и оборудование, в составе ОС учитываются еще и капитальные вложения в арендованные объекты основных средств п. Они отражаются арендатором как отдельный инвентарный объект, если в соответствии с заключенным договором аренды эти капитальные вложения являются собственностью арендатора п. При этом в п. Что такое работы капитального характера, в положениях по бухгалтерскому учету не разъясняется. В Налоговом кодексе есть аналогичная норма, однако звучит она немного по-другому: амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений п. Что такое капитальные вложения и неотделимые улучшения, НК РФ тоже не раскрывает.
Лизинг Компании заключают договор аренды нежилого помещения. Одно из его условий возлагает производство текущего ремонта на арендатора. При этом в договоре не устанавливаются ни конкретные сроки его проведения, ни какие-то другие критерии, которые позволяли бы определить, когда именно арендатор должен его осуществить. Отсутствуют и санкции за неисполнение данной обязанности. В такой ситуации проведение текущего ремонта будет целиком зависеть от добросовестности арендатора.
Стоимость работ составила 212 400 руб. Отбить их аргументы некому. Документальное оформление Необходимость проведения ремонтных работ и их окончание подтвердите документально ст. На ту же тему. Если не прописано в договоре, действует ст. Полякова же в качестве подтверждения расторжения договора показала суду соглашение без подписи Лозинской и не смогла доказать, что та была в курсе.
В текстовой части излагается суть обращения и перечисляются прилагаемые к письму бумаги. Для целей расчета налога на прибыль принять их можно без ограничений ст. При этом важно не отразить в учете в числе ремонтов расходы на работы, приводящие к изменению эксплуатационных характеристик помещения т. Несогласованные улучшения неотделимого характера исключением являются вложения в имущество арендуемых предприятий возмещаться не должны п. Для обеих вышеуказанных ситуаций возможны варианты, закрепленные в тексте договора. Такой вариант позволяет арендатору считать улучшения неотделимого характера своей собственностью п. Узнайте, нужно ли платить налог на имущество с неоделимых улучшений.
Полный список работ по текущему и капитальному ремонту содержится в ВСН 58—88 Р. Так, вставку одного пластикового окна в офисе можно квалифицировать как частичную замену, а значит, как текущий ремонт. А замена всех окон уже будет считаться капитальным ремонтом. По вопросу равенства капитального ремонта и неотделимых улучшений на практике возникает много споров. Есть постановления судов, что капитальный ремонт и неотделимые улучшения — это не одно и то же: Постановление ФАС ЦО от 27.
Какими документами подтвердить затраты на ремонт Основаниями для учета расходов являются: соглашение о компенсации расходов арендатору при наличии такого условия в договоре ; дефектная ведомость произвольная форма, фиксирует необходимость восстановления или исправления недостатков офиса ; договор о выполнении работ договор подряда ; смета расходов на ремонт; акт о приемке выполненных работ форма КС-2 и справка о стоимости выполненных работ и затрат форма КС-3 ; акт на списание материалов если ремонт выполняется своими силами.
Для налога на прибыль Расходы на текущий ремонт учитываются в составе прочих расходов п. Арендатор может списывать расходы на ремонт за счет резерва, созданного в соответствии со ст. Однако это возможно, только если в организации, помимо арендованного имущества, есть основные средства, которые числятся на балансе письмо Минфина от 22.
Расходы на капитальный ремонт арендатор отражает у себя в учете в качестве отдельного объекта ОС и, соответственно, списывает их стоимость через амортизацию. Письмо от 07. Это может быть дата окончания договора аренды или дата завершения ремонта — зависит от договоренности сторон. Одновременно отражаются доходы от передачи результатов ремонта.
Например, в составе материальных расходов п. Есть альтернативная точка зрения по учету компенсируемых затрат на ремонт. Сделка Компании заключают договор аренды нежилого помещения. Например, собственник может установить низкую арендную плату с условием, что арендатор проведет отделку переданных ему помещений. Риски Гражданский кодекс не указывает, когда именно должен быть произведен текущий ремонт. Отсутствует даже стандартная формулировка о том, что эту обязанность надо исполнить «в разумный срок».
Если стороны не закрепили такой срок в своем договоре, арендатор может просто «забыть» о проведении текущего ремонта. Договором была предусмотрена обязанность арендатора произвести внутренний ремонт арендуемых помещений за счет собственных средств. Общество решило, что настала пора отремонтировать арендованное помещение. Но все три судебные инстанции в иске отказали. Перечни работ по текущему и капитальному ремонту зданий и сооружений утверждены постановлением Госстроя СССР от 29.
Этим же документом утверждена и примерная периодичность капитального ремонта приложения 5—7. Меры предосторожности Чтобы избежать подобных ситуаций, положения о текущем ремонте лучше сразу прописать в договоре.
Например, можно установить, что текущий ремонт должен проводиться не реже, чем каждые пять лет с момента подписания договора, и установить минимальный перечень работ.
В общем порядке, согласно ст. 616 ГК РФ, если в договоре не указано иного, капитальный ремонт арендованных основных средств производится за счет арендодателя, а другие виды ремонта производятся за счет арендатора. Учет понесенных расходов. Текущий ремонт или неотделимые улучшения? После ремонта появляется очередная непростая задача — определить, являются ли проведенные ремонтные работы текущим ремонтом или неотделимыми улучшениями. Это необходимо выяснить, так как учет в каждом из случаев значительно различается. Разница в данном случае состоит в цели ремонтных работ и в их результате
- Условия возникновения у арендатора права на проведение капитального ремонта и возмещение расходов на его проведение. - Влияние проведения капитального ремонта на право арендатора владеть и пользоваться арендованным имуществом. - Соблюдение требований. Согласно закону, арендатор имеет полное право сделать в снятом помещении капитальный ремонт. В том числе – и капитальные вложения в арендованные объекты основных средств (см. п. 5 ПБУ 6/01). В общем порядке, согласно ст. Учет понесенных расходов. Текущий ремонт или неотделимые.